Qual è la tassazione sull'acquisto o la vendita di oro?

Fino al 2005, gli acquirenti e i venditori di oro dovevano pagare l'imposta sui metalli preziosi, detta anche “TMP”. Da allora, la legge finanziaria ha rettificato e ridefinito le disposizioni relative alla tassazione dell'oro nel codice generale delle imposte. Il Bollettino Ufficiale ha precisato i contorni dell'applicazione di tale legge nel BOI-RPPM-PVBMC-20-10.

La tassazione sull'oro: per quali prodotti?

Prima del 2005, l'oro poteva essere incluso nella base imponibile dell'ISF (imposta sul patrimonio), così come molti altri beni di lusso (cavalli, auto sportive, ecc.). Ora, l'oro e l'argento non sono più inclusi nel calcolo dell'IFI (imposta sul patrimonio immobiliare).

La nuova tassazione sull'oro riguarda esclusivamente l'oro da investimento. Sono considerati investimenti i seguenti prodotti:

• Le monete d'oro: devono avere una purezza del 90% ed essere state coniate dopo il 1800. Il premio non deve superare l'80% del prezzo dell'oro. La moneta deve inoltre essere stata a corso legale;
• I lingotti: la loro purezza deve essere almeno del 99,5%.

L'IVA

L'IVA si applica a tutti i prodotti in vendita. L'aliquota varia dal 5,5% al 20%. Tuttavia, la tassazione dell'oro costituisce un'eccezione. Nessun prodotto che corrisponda alla definizione di oro da investimento (monete d'oro, lingotti o lingottini) è soggetto all'IVA. Si acquista un oggetto in oro da investimento al prezzo di mercato.

Non tutti i metalli preziosi beneficiano di questa esenzione. L'argento, ad esempio, può essere soggetto all'IVA. Gli acquirenti di lingotti d'argento devono pagare l'IVA al tasso del 20%. Anche in questo caso esiste un'eccezione: le monete d'argento che hanno corso legale non sono soggette all'IVA.

Desiderate vendere oro, che si tratti di lingotti o monete d'oro, società specializzate o alcuni sportelli possono riacquistare il vostro oro, ma la vendita dell'oro è soggetta a spese particolari. Potete scegliere tra diversi regimi, a seconda di quale sia il più vantaggioso per voi.

L'articolo 150 VL del CGI prevede la possibilità per i venditori di optare per l'imposta sulle plusvalenze. A tal fine, è necessario rispettare alcune condizioni:

• Essere residente fiscale;
• Applicabile a tutti gli oggetti (collezioni e investimenti), prodotti e gioielli.

Per poterne beneficiare, è necessario poter dimostrare l'origine del lingotto, della moneta d'oro o dei gioielli. Una fattura o un atto notarile possono servire come prova. Il documento deve contenere i seguenti elementi:

• Identità dell'acquirente;
• Identificazione individuale dell'oggetto: in caso di acquisto collettivo, è necessario registrare l'identificazione di ogni moneta o lingotto. I numeri di serie e i sigilli sono i mezzi più diffusi.

Se le condizioni non sono soddisfatte, il venditore non potrà usufruire di questa opzione di imposta sulle plusvalenze.

L'imposta sulle plusvalenze è suddivisa in due entità che, insieme, formano un'aliquota del 36,2%:

• Imposizione fiscale del 19%;
• Contributi sociali del 17,2%.

Si prega di notare che è prevista una riduzione per i periodi di detenzione superiori a 3 anni. Ogni anno si beneficia di una riduzione del 5%, fino all'ottenimento di un'esenzione totale a partire dai 22 anni.

Infine, ogni vendita deve essere oggetto di una dichiarazione Cerfa 2092 da presentare all'amministrazione fiscale. È il venditore che deve occuparsi di queste pratiche, tranne in caso di vendita a un professionista. In questo caso, è la società acquirente che redige i documenti e li trasmette.

Il caso classico rimane l'imposta forfettaria sulla rivendita. L'aliquota applicabile è dell'11,5%, di cui lo 0,5% è destinato al CRDS. Esiste un caso particolare che può consentire una riduzione o addirittura l'eliminazione di tale imposta. La vendita di monete coniate prima del 1800 offre:

• Un'imposta del 6,5%, di cui lo 0,5% è CRDS 
• Esenzione totale se il valore totale della vendita non supera i 5.000 euro.

La tassazione dell'oro riguarda quindi tutti i prodotti in vendita. Tuttavia, esistono dei modi per evitare di essere soggetti alle tasse regolamentari.

Donazioni e successioni

Se desiderate donare oro alla vostra famiglia, durante la vostra vita o alla vostra morte, i vostri eredi potranno beneficiare di detrazioni forfettarie legate al loro grado di parentela con voi, secondo la seguente tabella:

• Bambino: 100.000 euro;
• Nipote: 31.865 euro;
• Fratello o sorella: 15.932 euro;

L'importo della detrazione viene azzerato ogni 15 anni. È quindi possibile ripetere l'operazione a scadenze regolari, per trasmettere il proprio patrimonio senza pagare imposte.

Se i vostri eredi decidono di rivendere l'oro dopo la vostra morte, possono beneficiare di una tassazione speciale legata alle plusvalenze reali. L'attestazione del notaio funge quindi da garanzia.

A qualsiasi successione o donazione non dichiarata o dichiarata in modo errato verrà applicata un'aliquota fiscale del 11,5%.

La vendita di oro in Francia da parte di soggetti non residenti

I non residenti sono persone con domicilio fiscale al di fuori della Francia. Non sono residenti francesi, ma sono comunque autorizzati a vendere metalli preziosi comeI non residenti sono persone con domicilio fiscale al di fuori della Francia. Non sono residenti francesi, ma sono comunque autorizzati a vendere metalli preziosi comeinvestire nell'achat d’or et l’argent . Non essendo soggetti a tassazione in Francia, sono totalmente esenti dalle imposte francesi. Rimangono comunque soggetti alle eventuali imposte previste dai loro paesi di appartenenza.

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